ต้น ออกกำลังกาย หุ้น ตัวเลือก 83b

ฉันเป็นพนักงานระยะยาวที่เริ่มเติบโตขึ้น ฉันมีจำนวนมากของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองในราคาที่ต่ำมากตีอย่างเต็มที่และสามารถใช้สิทธิได้ตลอดเวลา (ประมาณ 1-2 ความเป็นเจ้าของของ บริษัท ในการประมาณค่าของฉัน) ฉันสนใจในการออกและการใฝ่หาอื่น ๆ โอกาสเช่นเดียวกับข้อตกลงสัญญาส่วนใหญ่ตัวเลือกจะหมดอายุภายใน 90 วันหลังจากที่ฉันออกจาก บริษัท ดังนั้นฉันจะต้องออกกำลังกายพวกเขาเพื่อรักษาสัดส่วนการถือหุ้นของฉัน นี้ดูเหมือนจะเป็นความคิดที่ดีเนื่องจากผมมั่นใจในทิศทางที่ บริษัท กำลังมุ่งหน้าไปและมั่นใจว่าจะทำกำไรได้ น่าเสียดายที่ฉันยังไม่สามารถเข้าถึงตารางหมวกได้ ฉันมีคำถามสองสามข้อ: ฉันคิดว่าฉันจำเป็นต้องยื่นคำตัดสิน 83 (ข) เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีสิ่งที่จะช่วยฉันให้รอดพ้นจากขั้นตอนใดที่ฉันควรจะปฏิบัติตามคำแนะนำในกฎหมาย คณะกรรมการได้รับแจ้งการดำเนินการของฉันเลขานุการของคณะกรรมการเป็น procrastinator ฉาวโฉ่และสามารถมากไม่มีการรวบรวม ขอขอบคุณล่วงหน้าถาม 1 ส. ค. 14 เวลา 15:51 นคุณพูดถึงการออกกำลังกายในชื่อของคุณก่อน แต่ดูเหมือนว่าคุณเข้าใจผิดว่าการออกกำลังกายในช่วงต้นหมายถึงอะไรจริงๆ บาง บริษัท เสนอตัวเลือกหุ้นที่มีจำนวนมากกว่าปี แต่สามารถใช้สิทธิได้ก่อนที่จะตกเป็นเหยื่อ นั่นคือการออกกำลังกายในช่วงต้น คุณมีตัวเลือกหุ้นดังนั้นการออกกำลังกายในช่วงต้นจึงไม่เกี่ยวข้อง (อาจเป็นหรืออาจไม่ใช่กรณีที่ตัวเลือกหุ้นของคุณอาจถูกใช้ไปก่อนเวลาที่พวกเขาตกเป็นเหยื่อ แต่ไม่คำนึงถึงว่าคุณไม่ได้ออกกำลังกายพวกเขาดังนั้นประเด็นก็คือประเด็นที่เป็นที่ถกเถียงกันอยู่) ในขณะที่ littleadv กล่าวว่าการเลือกตั้งครั้งที่ 83 (ข) , บ่อยครั้งจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ยังไม่ได้ซื้อ ตัวเลือกของคุณมีอยู่แล้วดังนั้นพวกเขาจึงไม่ได้รับการ จำกัด สต็อค ดังนั้นการเลือกตั้ง 83 (ข) ไม่เกี่ยวข้องกับคุณ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ประเด็นการเลือกตั้ง 83 (ข) คือการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยกย่องไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นการเลือกตั้ง 83 (ข) ช่วยให้คุณบังคับให้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้ แต่สำหรับคุณด้วยตัวเลือกหุ้นที่ตกเป็นทุนไม่จำเป็นต้องทำเช่นนี้ คุณกล่าวว่าคุณต้องการให้ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อออกกำลังกาย แต่นั่นคือสิ่งที่ตัวเลือกสต็อกสินค้าให้เลือก (ISO) เป็นสำหรับ ISOs ได้รับการออกแบบมาเพื่อวัตถุประสงค์ในการไม่ต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับการเสียภาษีเงินได้ปกติเมื่อคุณใช้สิทธิ (แม้ว่าจะยังคงต้องเสียภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT) และจะต้องถูกหักภาษีเมื่อคุณขายเท่านั้น อย่างไรก็ตามคุณมีตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง ทำไม บริษัท ของคุณให้คุณ NQSOs ฉันไม่ทราบข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณ แต่เนื่องจากคุณได้กล่าวถึงการออกกำลังกายในช่วงต้นและการเลือกตั้ง 83 (ข) ฉันมีสมมติฐานว่าจะเกิดอะไรขึ้น . สำหรับผู้ที่ออกกำลังกายก่อน (สำหรับแผนการที่อนุญาตให้มีการออกกำลังกายก่อน) มีข้อได้เปรียบเล็กน้อยที่จะมี NQSOs เทียบกับ ISOs (เพราะความแตกต่างระหว่างราคานัดหยุดงานและ FMV คือ 0) และไม่มีการเสียภาษีเมื่อได้รับเงิน (เป็นค่าปกติหรือ AMT) และถ้าคุณถือไว้อย่างน้อย 1 ปีการขายจะเป็นการเพิ่มทุนระยะยาว ในทางตรงกันข้ามสำหรับ ISOs จะเหมือนกันยกเว้นสำหรับการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวคุณต้องถือไว้ 2 ปีหลังจากที่ได้รับทุนสนับสนุนและ 1 ปีหลังจากการออกกำลังกายดังนั้นระยะเวลาในการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวจะยาวนานขึ้น ดังนั้น บริษัท ที่อนุญาตให้มีการออกกำลังกายในช่วงต้นมักจะเสนอพนักงานทั้ง NQSOs หรือ ISOs ซึ่งคุณจะเลือก NQSO ถ้าคุณต้องการออกกำลังกายในช่วงต้นหรือ ISO เป็นอย่างอื่น ถ้าสมมุติฐานว่าเกิดอะไรขึ้นคุณเลือกผิดเพราะคุณมี NQSOs และไม่ออกกำลังกายก่อน ฉันคิดว่าฉันจำเป็นต้องยื่นคำตัดสิน 83 (b) เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีสิ่งที่จะช่วยฉันจากการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นทุนหุ้น จำกัด ไม่ใช่สำหรับการซื้อหุ้น สำหรับหุ้นที่มีการ จำกัด คุณมักจ่ายภาษีเงินได้เมื่อได้รับเงิน สำหรับ startups ความแตกต่างของราคาระหว่างเวลาที่มอบให้กับเวลาการได้รับสิทธิอาจเป็นทางดาราศาสตร์และโดยการเลือก 83 (ข) คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าของทุนแทนที่จะเป็นมูลค่าของเสื้อกั๊ก จากนั้นคุณจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างราคาขายและมูลค่าให้เมื่อคุณขาย ในกรณีของคุณคุณกำลังออกกำลังกายตัวเลือกนั่นคือคุณกำลังซื้อหุ้นดังนั้น 83 (b) จึงไม่เกี่ยวข้อง สิ่งที่คุณจะจ่ายแม้ว่าเป็นภาษีที่แตกต่างระหว่างราคานัดหยุดงานและหุ้น FMV (เว้นแต่หุ้นที่คุณท้ายซื้อจะถูก จำกัด - ซึ่งจะได้รับกรณีที่ถ้าคุณใช้ตัวเลือกของคุณในช่วงต้น แต่ฉันไม่คิดว่าจะไป เป็นกรณีนี้) ฉันควรจะทำตามขั้นตอนใด (ในสายตาของกฎหมาย) เพื่อรับรองว่าคณะกรรมการได้รับแจ้งการดำเนินการของฉันเลขานุการของคณะกรรมการเป็นผู้ทรงฉ้อฉลที่ฉาวโฉ่และสามารถรวบรวมข้อมูลได้อย่างไม่มีที่ติ คุณควรอ่านสิ่งที่นโยบายการให้สัญญาของ บริษัท กล่าวในสิ่งนั้น ขอให้ HRmanager โดยปกติ หนังสือรับรองที่มีใบเสร็จรับเงินคืนควรจะเพียงพอ แต่คุณควรตรวจสอบรูปแบบที่อยู่และระยะเวลา ตอบเมื่อวันที่ 1 ส. ค. ที่ 16:52 ตัวเลือกหุ้น: การออกกำลังกายก่อนกำหนดหรือออกกำลังกายก่อนกำหนดโดย John Summa CTA, PhD, ผู้ก่อตั้ง HedgeMyOptions และ OptionsNerd ในฐานะที่เป็นวิธีการทั่วไปในการลดความเสี่ยงและการลดลงของกำไรการออกกำลังกายก่อนกำหนดหรือการออกกำลังกายก่อนวัยอันควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบเนื่องจากมีการกัดกร่อนภาษีที่มีศักยภาพและต้นทุนโอกาสใหญ่ในรูปของค่าเวลาที่ถูกริบ, ที่เราเห็นในความเสี่ยงของการถือครองไปหมดอายุในบทที่ 5 ที่นี่ขั้นตอนการออกกำลังกายในช่วงต้นที่ระดับพื้นฐานมีการระบุไว้และวัตถุประสงค์ทางการเงินและความเสี่ยงที่อธิบาย เมื่อ ESO ได้รับมันมีค่าสมมุติ ในกรณีจากส่วนก่อนหน้ามูลค่านี้เท่ากับ 35,000 นี่คือค่าเวลาที่บริสุทธิ์และจะสลายตัวในอัตราที่เรียกว่า theta (อัตราการสลายตัวของค่าเวลาซึ่งเป็นฟังก์ชันรากที่สองของเวลาที่เหลือ) ดังนั้นตัวเลือกไม่ไร้ค่า หากมีตัวเลือกในรายการที่มีระยะเวลา 10 ปีถึงวันหมดอายุก็จะมีค่ามาก (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Theta โปรดดู Options Greeks: Theta Risk and Reward.) ค่าชดเชยสมมติว่าคุณถือ ESOs ที่ไม่ได้รับความคุ้มครองเมื่อได้รับเงินสนับสนุนประมาณ 35,000 โดยใช้กรณีของเราจากด้านบนอีกครั้ง คุณอาจเชื่อมั่นในโอกาสของ บริษัท ดังนั้นคุณจึงไม่สนใจราคาหุ้นและ ESO ของคุณในระยะสั้น ถือครองไว้จนหมดอายุเป็นแผนแบบง่ายๆของคุณและหากราคาหุ้นของคุณหมดไปคุณอาจได้รับเงินจากการถือครองมากที่สุด (แม้ว่าจะไม่ได้รับการคำนึงถึงค่าเสียภาษีและค่าเวลาก็ตาม) แต่คุณอาจทำอะไรไม่ได้เช่นกัน องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายสำหรับเงินเข้าและออกเงินตัวเลือก ESO ด้วยการตีราคา 50 (ราคาหลายพันดอลลาร์) รูปที่ 8: ตัวเลือก ESO สมมุติที่มีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 1,000 หุ้นมีการปัดเศษทศนิยมเป็นพัน ๆ มูลค่าที่แท้จริงที่มีการเพิ่มขึ้นของราคาคุณจะได้รับการตัดค่าภายนอกออกไป (แม้ว่าจะไม่ได้สัดส่วน) ตัวอย่างเช่นการยกตัวอย่างของ ESO ที่มีเงินด้วยค่าใช้จ่ายในการประท้วงเป็น 50 โดยมีหุ้นตอนนี้อยู่ที่ 75 จะมีมูลค่าเวลาน้อยลงและมีคุณค่าที่แท้จริงยิ่งขึ้นและมีมูลค่าเพิ่มมากขึ้น ในรูปที่ 8 (แถบด้านบนของแถบ) แถบสีแดง (ค่าที่แท้จริง) แสดงค่าที่แท้จริงภายใน 25,000 แต่ค่าของเวลาลดลงเป็น 17,500 สำหรับตัวเลือกเงินในตัว ตัวเลือกที่ไม่ได้ใช้เงิน (ชุดบาร์ด้านล่าง) แสดงเฉพาะเวลาบริสุทธิ์หรือค่าภายนอกซึ่งลดลงจาก 17,500 จากเงินที่มีอยู่ (ชุดกลาง) โดยมีมูลค่า 35,000 ตัวเลือกมากกว่าจะออกจากเงินที่ค่าน้อยก็มี (ค่าเพียงเวลาถ้าออกจากเงิน) กล่าวอีกนัยหนึ่งเมื่อตัวเลือกได้รับเงินมากขึ้นและได้รับค่าที่แท้จริงมากขึ้นพวกเขาให้ขึ้นค่าเวลาบางอย่างดังแสดงในรูปที่ 8 ค่าที่แท้จริงอยู่ในขณะนี้มีค่าความเสี่ยง ดังนั้นผู้ถือหลายคนจะมองหาเพื่อล็อคกำไร (หรือบางส่วนของมัน) และจะให้ขึ้นค่าเวลาใด ๆ ในขณะที่เกิดขึ้นกัดภาษีหนัก นั่นคือการถ่วงดุล Value of Time เพื่อหลีกเลี่ยงการให้ผลตอบแทนที่แท้จริงแก่ ESO ผู้ถือจะออกกำลังกายเร็วเรียกว่าการออกกำลังกายก่อนกำหนดและซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในข้อตกลงสิทธิ บอกว่ามันเป็น 50 และหุ้นที่ซื้อขายที่ 75 ผู้ถือต้องการที่จะล็อคในการแพร่กระจาย 25 ระหว่างราคาหุ้นและราคา exercisestrike โดยแจ้งให้ บริษัท ทราบว่าตนต้องการใช้ ESOs (สมมติว่า 1,000 หุ้น) บริษัท ต้องการให้คุณจ่ายราคาหุ้น 50,000 และหัก ณ ที่จ่าย 10,000 (กำไร 40 x 25,000 หุ้น) ดังนั้นคุณต้องมากับ 60,000 การออกกำลังกาย เมื่อคุณมีสต็อคแล้วคุณสามารถขายได้ทันทีและรับเงินเต็มจำนวน (หลังหักภาษี) 15,000 แต่ที่เราได้เห็นข้างต้นกับความเสี่ยงของการถือครอง ESOs คุณได้ให้ขึ้นชิ้นใหญ่ของค่าเวลาซึ่งในทางทฤษฎีหมายความว่าคุณได้ทำน้อยกว่ากำไรหลังหักภาษีของ 15,000 การกัดภาษีมีขนาดใหญ่เช่นเดียวกับการริบค่าตามเวลา เพราะเหตุใดบาง บริษัท จึงให้สิทธิ์ในหุ้นที่สามารถใช้สิทธิได้ทันทีก่อนที่จะได้รับเงินและอาจได้รับสิทธิ์ในการซื้อคืนโดย บริษัท บางแห่งให้เงินทุนแก่หุ้น ตัวเลือกที่สามารถใช้งานได้ทันที แต่คุณจะได้รับหุ้นที่ยังคงต้องมีสิทธิ์ก่อนที่คุณจะเป็นเจ้าของได้ทันที จนกว่าจะถึงตอนนั้นสต็อกยังคงต้องได้รับการซื้อคืนหากการจ้างงานของคุณสิ้นสุดลงก่อนที่จะให้สิทธิ์ ตรวจสอบข้อตกลงการให้เงินว่าจะให้คุณใช้สิทธิได้ก่อนที่จะได้รับเงินก่อนหรือไม่และตรวจสอบรายละเอียดการทำ repurchase ในบาง บริษัท จะเรียกว่าแผนการซื้อหุ้นที่มีข้อ จำกัด หรือตัวเลือกหุ้นในการใช้สิทธิในช่วงต้น ตัวเลือกการออกกำลังกายก่อนด้วยสิทธิในการซื้อคืนเพื่อให้พนักงานที่ต้องการตัดสินใจลงทุนในระยะเริ่มต้นเกี่ยวกับ บริษัท จะเริ่มต้นการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนเร็วขึ้น หากคุณถือครองหุ้นไม่ใช่แค่ตัวเลือกอย่างน้อย 12 เดือนคุณจะต้องเสียภาษีในการขายในภายหลัง ใน บริษัท เอกชนข้อเสียคือหุ้นไม่มีสภาพคล่อง (ไม่สามารถซื้อขายได้แม้จะตกเป็นกรรมสิทธิ์) คุณอาจถือครองหุ้นได้ไม่ จำกัด จนกว่าจะมีการเสนอขายหรือเสนอขายหุ้นหรือจนกว่าหุ้นจะไม่มีมูล เมื่อการแพร่กระจายเป็นศูนย์หรือเล็กน้อยการออกกำลังกายในช่วงต้นยังช่วยลดโอกาสในการเลือกภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ใน ISOs และรายได้ปกติสำหรับ NQSOs ในการแพร่กระจายในระหว่างการออกกำลังกาย แผนจะต้องทำให้คุณสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆของคุณได้ทันทีในสต็อกซึ่ง บริษัท สามารถซื้อคืนได้ตามราคาการใช้สิทธิของคุณ (หรือราคาอื่นที่แผนของคุณระบุ) หากคุณออกจากภายในระยะเวลาการได้รับสิทธิเดิม ดูตัวอย่างเช่น Ubers Notice of Stock Option Grant (ยื่นเป็นผู้จัดแสดงในคดี) ซึ่งจะทำให้ตัวเลือกทั้งหมดสามารถใช้งานได้ภายในหกเดือนนับจากวันมอบทุน สิ่งที่เกิดขึ้นในการออกกำลังกายในช่วงต้นที่การออกกำลังกายคุณได้ซื้อหุ้นที่มีหลักประกันเป็นหลัก (ไม่ควรสับสนกับการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ที่ถูก จำกัด ซึ่งตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์ไม่สามารถขายได้ทันทีหากต้องการทราบเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อแตกต่างโปรดดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง) คุณควรจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) และยื่นภายใน 30 วันของการออกกำลังกายกับ Internal Revenue Service และพร้อมกับการคืนภาษีครั้งต่อไป การแจ้งเตือน: ในสถานการณ์เช่นนี้คุณจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) แม้ว่าคุณจะได้จ่ายเงินตามมูลค่าตลาดยุติธรรมสำหรับหุ้นที่มีการ จำกัด และไม่มีส่วนลดหรือการแพร่กระจาย คุณรายงานว่าคุณมีรายได้เป็นศูนย์สำหรับมูลค่าของพร็อพเพอร์ตี้ที่ได้รับ มิเช่นนั้นคุณจะเป็นหนี้รายได้ปกติหลังจากการเพิ่มมูลค่าหุ้นระหว่างการซื้อและการได้รับสิทธิ (ดูกรณี Alves v. IRS Commissioner. ตัดสินใจในปี 1984) การเก็บภาษีสำหรับการออกกำลังกายในช่วงต้นการเลือกตั้งเป็นหลักกล่าวว่าคุณยอมรับที่จะยอมรับว่าเป็นรายได้ธรรมดาสำหรับ NQSOs และเป็นรายการ AMT สำหรับ ISOs การแพร่กระจายใด ๆ ระหว่างราคาหุ้นในตลาดยุติธรรมและราคาการใช้สิทธิของคุณ ด้วยวิธีนี้การแข็งค่าของหุ้นใน NQSO ในอนาคตอาจถูกเก็บภาษีได้ในอัตราผลกำไรระยะยาวที่ดีในการขายหุ้นอ้างอิง หากไม่มีการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลตามมาตรา 83 (ข) ในเวลาที่กำหนดคุณรับรู้รายได้จากการแพร่กระจายที่ได้รับทั้ง ISOs และ NQSOs ตามคำอธิบายในคำถามที่พบบ่อยอื่น การจัดเก็บภาษี ISO เป็นเรื่องที่ซับซ้อนมากขึ้นสำหรับตัวเลือกการออกกำลังกายตอนต้นด้วยการเลือกตั้ง 83 (ข) สำหรับ ISO ประเภทพิเศษนี้ระยะเวลาการถือครอง ISO หนึ่งปีเริ่มต้นจากการออกกำลังกาย แต่ในการขายก่อนระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ของ ISO จะได้รับการตอบสนอง (เช่นจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องในการขายภายในสองปีนับจากที่ได้รับเงินช่วยเหลือ) รายได้ปกติจะต่ำกว่าส่วนที่แพร่กระจายในส่วนที่ได้รับใบอนุญาต (ส่วนที่เหลือคือกำไรจากเงินทุน) หรือกำไรจากการขายจริง สถานะของหุ้นหลังจากการออกกำลังกายระยะเวลาในการซื้อคืนของ บริษัท มีความคล้ายคลึงกับหน้าผาหรือกำหนดเวลาการได้รับสิทธิสำหรับตัวเลือกหุ้นแบบดั้งเดิม เพื่อแลกกับภาษีที่อาจต่ำกว่าในการขายหุ้นคุณจะกระทำเงินกับหุ้นของ บริษัท ของคุณก่อนหน้านี้ แม้ว่าหุ้นที่ยังไม่ได้รับการซื้อที่คุณได้รับเมื่อเกิดการซื้ออาจถือไว้ในบัญชีสัญญาซื้อขายล่วงหน้าจนกว่าพวกเขาจะได้รับเงินเป็นจำนวนหุ้นที่โดดเด่นซึ่งให้สิทธิในการออกเสียงและมีสิทธิได้รับเงินปันผล บางครั้งเมื่อได้รับอนุญาตตามกฎหมาย บริษัท ให้เงินกู้ยืมแก่พนักงานเพื่อกระตุ้นการออกกำลังกายครั้งแรกนี้ การแจ้งเตือน: คุณไม่จำเป็นต้องทำการยื่นเรื่องนี้เพื่อรับตัวเลือกหุ้นมาตรฐานที่คุณสามารถใช้สิทธิ์ได้หลังจากได้รับสิทธิ์เท่านั้น หุ้นที่คุณได้รับจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ทำการซื้อขายจะไม่ได้รับความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบเงินที่ทำให้เกิดความสามารถและจำเป็นต้องมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b)