มี แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก เรื่องที่ ไป ฟิก้า

ISOs: ภาษีไม่เหมือนกับ NQSOs, ISOs ไม่มีการระงับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการออกกำลังกาย (แม้จะมีการขายในวันเดียวกัน) และไม่มีภาษีประกันสังคมและ Medicare เป็นหนี้ที่ค้างชำระหรือระงับ นอกเหนือจากรัฐเพนซิลเวเนียรัฐจะปฏิบัติตามกฎเดียวกันนี้ ไม่ได้หมายความว่าคุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีขณะออกกำลังกายหรือขาย แต่ภาษีเงินได้จะจ่ายทั้งเมื่อผลตอบแทนถูกยื่นหรือผ่านการชำระภาษีโดยประมาณ การแจ้งเตือน: คุณต้องวางแผนภาษีในอนาคตที่คุณจะได้รับคืน พิจารณาการจัดเก็บภาษีที่คุณจะเป็นหนี้และพิจารณาว่าคุณจำเป็นต้องทำการชำระเงินโดยประมาณหรือไม่ สำหรับแผนภาพที่มีคำอธิบายประกอบเกี่ยวกับสิ่งที่จะปรากฏใน W-2 ของคุณหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง ความพยายามของ IRS ในอดีตเกี่ยวกับภาษี ISOs กรมสรรพากรสนใจหัวข้อนี้ในต้นปี 2000 ในปีพ. ศ. 2544 เสนอให้หักภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์โดยเริ่มตั้งแต่ปีพ. ศ. 2546 จากการแพร่กระจายทั้งที่การซื้อหุ้น ESPP และหุ้น ISO แต่ในปี 2545 กรมสรรพากรตัดสินใจที่จะชะลอการเปลี่ยนแปลงนี้ โชคดีที่พระราชบัญญัติการสร้างงานอเมริกันโดยเฉพาะไม่รวมกำไรจาก ISO และ ESPP ในการออกกำลังกายหรือการขายจากการหักภาษีเงินได้และจาก FICA (ประกันสังคมและ Medicare) และภาษี FUTA ดังนั้นกรมสรรพากรจึงยกเลิกข้อเสนอที่เสนอในเดือนกรกฎาคม 2548 ข้อเสนอแนะเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นเด่นข้อดีอย่างหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของ บริษัท คือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท โดยมีข้อดีด้านภาษีหรือส่วนลดในตัว มีแผนการซื้อสต็อกหลายแบบที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนการเสนอขายหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ แผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขัง อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นประเภทอื่น ๆ เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณี ลักษณะสำคัญของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้าง กำหนดการออกใบรับรอง ISOs ในวันที่เริ่มต้นเรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอสักครู่ก่อนทำเช่นนั้น ระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ การให้สิทธิตามมาตรฐาน ISO มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น นายจ้างคนอื่น ๆ ใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากทุน พนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันมอบทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายในรูปแบบต่างๆที่สามารถใช้งานได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น ISO-Trade Element สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงาน บทบัญญัติของ Clawback เหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยสาเหตุอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันกับทางเลือกได้ การเลือกปฏิบัติในขณะที่พนักงานส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำบางส่วนจะต้องมีการจัดซื้อหุ้นพนักงานส่วนใหญ่ ISO มักมีให้เฉพาะสำหรับผู้บริหารและพนักงานสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งมักมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนสุดของโครงสร้างขององค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน การจัดเก็บภาษี ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น อย่างไรก็ตามพนักงานต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษี มีข้อกำหนดสองประเภทสำหรับ ISOs: Qualifying Disposition - การจำหน่ายสต็อค ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองอย่างเพื่อให้มีการจัดจำหน่ายหุ้นในลักษณะนี้ Disqualifying Disposition - ขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนด เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิ์ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมาย พนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขาย หากการขายนั้นเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ ตัวอย่างสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25. เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนหลังจากนั้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นจะขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นจูงใจเป็นครั้งแรกเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองราคา 15,000 (40 ราคาจริง - ราคาใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้น) เป็นรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ได้ตามกฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 (55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น) สำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัดของ ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปี 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้จัดเก็บภาษีที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยจำนวนที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่มิฉะนั้นจะต้องเสียภาษี - ฟรี. ซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง เงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้กล่าวถึงเฉพาะจุดเด่นของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจให้ปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ ประเภทของโครงสร้างค่าตอบแทนที่ผู้จัดการกองทุนป้องกันความเสี่ยงมักใช้ในการชดเชยผลตอบแทนจากผลการปฏิบัติงาน การป้องกันการสูญเสียรายได้ซึ่งจะส่งผลให้ผู้เอาประกันภัยเสียชีวิต ผู้รับประโยชน์ชื่อได้รับ การวัดความสัมพันธ์ระหว่างการเปลี่ยนแปลงปริมาณที่ต้องการสินค้าและการเปลี่ยนแปลงราคา ราคา. มูลค่าตลาดรวมของหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ที่โดดเด่น มูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาดคำนวณโดยการคูณ Frexit ย่อมาจาก quotFrench exitquot เป็นเศษเสี้ยวของคำว่า Brexit ของฝรั่งเศสซึ่งเกิดขึ้นเมื่อสหราชอาณาจักรได้รับการโหวต คำสั่งซื้อที่วางไว้กับโบรกเกอร์ที่รวมคุณลักษณะของคำสั่งหยุดกับคำสั่งซื้อที่ จำกัด ไว้ ออเดอร์ออฟฟิวชั่นที่ปรับตัวลงวันที่ 8 กันยายน พ. ศ. 2559 ตัวเลือกหุ้นที่เป็นตัวเลือกคือรูปแบบการจ่ายค่าชดเชยให้กับพนักงานในรูปของหุ้นมากกว่าเงินสด นายจ้างยินยอมให้พนักงานมีทางเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงาน สามารถซื้อสต็อกได้ในราคาที่ถูกตีราคาทันทีที่มีการเลือกเสื้อ (มีให้เลือกใช้) ราคาการประท้วงถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่ง หากหุ้นเพิ่มขึ้นค่า ISO จะทำให้พนักงานมีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ตีราคาถูกล็อกไว้ก่อนหน้านี้ ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่าการแพร่กระจาย ISOs ถูกหักภาษีในสองวิธีคือการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้น (หรือลดลง) ในมูลค่าของหุ้นเมื่อขายหรือจำหน่ายในรูปแบบอื่น รายได้จาก ISO จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ แต่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์เพื่อประกันสังคมและ Medicare ในการคํานวณภาษีของ ISOs คุณจําเปนตองทราบ: วันที่ให: วันที่ไดรับ ISOs กับลูกจางราคา Strike: คาใชจายในการซื้อหุนทุนวันใชสิทธิ: วันที่ใชตัวเลือกของคุณและ ซื้อหุ้นราคาขาย: จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขาย: วันที่หุ้นถูกขาย วิธีการเก็บภาษี ISOs ขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจะถูกกำจัด จำหน่ายโดยทั่วไปคือเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลข้อกำหนดการจัดจำหน่ายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มา ผ่านทางตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงาน (โดยปกติคือวันใช้สิทธิ) มีเกณฑ์การคัดเลือกเพิ่มเติม: ผู้เสียภาษีต้องได้รับการว่าจ้างนายจ้างอย่างสม่ำเสมอเนื่องจากได้รับ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิ การใช้สิทธิในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีการใช้สิทธิตามมาตรฐาน ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) แต่จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติ การแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการตีราคาของผู้ขายจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในหุ้นของ บริษัท ไม่มีความเสี่ยงในการริบ การรวมการกระจาย ISO ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ หากหุ้นขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณ การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินทางเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติถูกเก็บภาษีเป็นผลกำไรจากเงินลงทุนในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือก การจัดเก็บภาษีของหุ้นที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษี disposalifying disposition การจำหน่ายหุ้น ISO ไม่ถูกต้องหรือไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือการจำหน่ายอื่นใดนอกจากจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม disqualifying dispositions ISO จะเสียภาษีในสองวิธี: จะมีรายได้ชดเชย (ขึ้นอยู่กับอัตรารายได้ทั่วไป) และกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน (ขึ้นอยู่กับระยะสั้นหรือระยะยาวกำไรกำไร) จำนวนรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรรายได้จากการชดเชยของคุณคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้และราคาการตีราคาของผู้ขาย กำไรใด ๆ ที่สูงกว่ารายได้ค่าชดเชยคือกำไรจากเงินทุน หากคุณขายหุ้น ISO ที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนที่สูญเสียไปและไม่มีรายได้จากการชดเชยในการรายงาน หักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณโปรดทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายตัวเลือกหุ้นจูงใจ ดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำแทน และบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญซึ่งไม่สามารถจ่ายผ่านการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงค้างจากการคืนภาษี คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ ตัวเลือกหุ้นที่เสนอจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆ วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน (ISO) ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่าย รายงานสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้ 3 แบบ ได้แก่ การรายงานการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจและไม่มีการขายหุ้นในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ของ AMT ตามส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิ ซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบได้ในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดทำโดยนายจ้างของคุณ ก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ขาย (แบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5) แล้วหักค่าใช้จ่ายของหุ้นดังกล่าว (แบบ 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5) ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณรับรู้รายได้ตามเกณฑ์ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นคุณควรติดตามเกณฑ์ค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างไปสำหรับการอ้างอิงในอนาคต สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่าย (ราคาการใช้สิทธิหรือการตีราคา) สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับ AMT (จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14) รายงานการขายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรใน D ตารางและ 8949 แบบฟอร์มคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานต้นทุนค่าใช้จ่ายตามปกติ (ราคาการออกกำลังกายหรือการประท้วงที่พบในแบบฟอร์ม 3921) นอกจากนี้คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาที่แยกต่างหากคุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายและต้นทุนของ AMT (ราคาใช้สิทธิบวกการปรับค่า AMT ก่อนหน้า) ในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างผลกำไรและขาดทุนระหว่างการคำนวณกำไรปกติและ AMT ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียด การรายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่ไม่ถูกต้องรายได้ค่าชดเชยจะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและภาษี จากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณ หากรายได้ค่าชดเชยถูกรวมไว้ใน W-2 แล้วให้รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 ถ้ารายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณ รายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขาย (แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากโบรกเกอร์) และต้นทุนของคุณในหุ้น ในกรณีที่มีการตัดสิทธิ์การถือครอง ISO ตามเกณฑ์ราคาทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคา (ที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921) พร้อมกับรายได้ค่าชดเชยที่รายงานว่าเป็นค่าจ้าง หากคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะต้องใช้ D ตารางและแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกันของ AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อ รายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และกำไรจากเงินทุนปกติ แบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่เกิดขึ้นระหว่างปี นายจ้างจัดหาตัวอย่าง 3921 แบบฟอร์มสำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกการจูงใจแต่ละครั้งที่เกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทิน พนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนขึ้นไปอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงการออกกำลังกายทั้งหมด การจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้: ข้อมูลระบุตัวตนของ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนเลือกหุ้นซื้อจูงใจตัวตนของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ, วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิราคาซื้อขายหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำไปคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องการได้ เพื่อรายงานภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการรักษาภาษีกำไร ระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปให้พนักงาน แบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือวันใช้สิทธิในช่อง 2. เพิ่มสองปีเป็นวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด หลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในอัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาว หากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน การคํานวณรายได้สําหรับการใช้สิทธิขั้นตํ่าในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและไม่ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสําหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับราคาของตัวเลือกหุ้นจูงใจ ราคาตลาดของหุ้นในตลาดซื้อขายหลักทรัพย์จะแสดงไว้ในช่องที่ 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของตัวเลือกหุ้นหรือราคาการใช้สิทธิจะแสดงอยู่ในช่องที่ 3 จำนวนหุ้นที่ซื้ออยู่จะปรากฏในช่องที่ 5 เพื่อหาจำนวนเงินที่จะรวม เป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่าย (โดยปกติจะเท่ากับในกล่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ (3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อคืน จำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณฐานต้นทุนสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นที่ได้รับจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3. ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงิน ในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5. ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบ 8949 การคำนวณต้นทุนสำหรับหุ้นสามัญของ AMT ที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปจะมี 2 ราคาคือ 1 บาทเป็นราคาปกติ ภาษีและวัตถุประสงค์หนึ่งสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติบวกกับจำนวนเงินที่รวม AMT รายได้ ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จากการขายขาดสิทธิหากหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องกำไรบางส่วนของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินทุน จำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์ม 1 คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิ ในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น (ช่อง 4) ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ (โดยปกติจะมีมูลค่าเท่ากันในช่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้หักด้วยราคาการใช้สิทธิ (ช่อง 3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ ( มักจะเป็นจำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) จำนวนเงินชดเชยรายได้นี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณจากนั้นรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 การคำนวณเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับเปลี่ยนเมื่อมีการจัดจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วย ต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้ตัวเลขต้นทุนต้นทุนที่ปรับปรุงนี้สำหรับการรายงานการเพิ่มหรือลดทุนตามตาราง D และแบบ 8949